Како се криптовалута опорезује у САД: Објашњене заграде

Погледајте овај кратак преглед пореских обавеза везаних за криптовалуте, намењен грађанима Сједињених Америчких Држава.

Према смерницама Пореске управе (IRS), све трансакције с криптовалутама које генеришу добитак или губитак сматрају се опорезивим догађајима. То значи да се криптовалуте налазе под лупом пореских органа сваки пут када вршите продају, рударење, стекинг, замену и слично.

Стога, ваша је одговорност да пријавите све остварене добитке и губитке и да у складу с тим поднесете пореску пријаву.

Пре него што наставимо даље, кренимо с важним напоменама…

Важна напомена: Ми нисмо порески стручњаци и ово се не може сматрати пореским саветом. За детаљне информације о пријављивању пореза на криптовалуте, обратите се директно IRS-у или квалификованом пореском саветнику.

Сада када смо то разјаснили, пређимо на главну тему.

Био је 9. јануар 2009. године када је Сатоши Накамото представио Биткоин свету. Као и свака нова иновација, људи су били сумњичави према овој дигиталној валути, исмевајући је и оне који су у њу веровали.

Прва званична куповина криптовалута десила се 22. маја 2010. године, када су купљене две пице за невероватних 10.000 биткоина. Овај догађај одушевио је крипто заједницу, и од тада ентузијасти славе 22. мај као Дан Биткоин пице, обележавајући улазак дигиталних новчића у савремени финансијски систем.

Сада смо деценију даље, а крипто је постао саставни део свакодневице.

Упркос нестабилности и преварама које повремено потресају свет криптовалута, његово усвајање достиже невиђене нивое, са преко 420 милиона корисника криптовалута од 2023. године.

Као последица тога, пореска управа је заинтересована да наплати свој „праведни“ део. 🙄

Дакле, у наставку ћемо истражити како се опорезују добици од криптовалута, користећи неколико примера ради лакшег разумевања.

Да почнемо?

Порез на криптовалуте

Као што је већ напоменуто, очекује се да пријавите све крипто трансакције, без обзира да ли сте остварили профит или губитак.

Да би ствари биле јасније, пореска управа је ову област разврстала у две познате категорије:

• Краткорочни капитални добици: Уколико се крипто имовина прода у року од једне године или краће. Ови добици се третирају као стандардни приход и опорезују се према федералним пореским разредима.
• Дугорочни капитални добици: Уколико сте криптовалуте држали дуже од једне године. Ови добици спадају у категорију капиталних добитака.

С тим у вези, ваш приход од криптовалута подлеже различитим пореским стопама, како је приказано у наставку.

#1. Краткорочни капитални добици

Као што је претходно наведено, сав приход остварен од крипто трансакција у року од једне године додаје се вашем укупном приходу и опорезује се према пореским стопама које је прописао IRS:

Порески разред	Самци	Брачни парови који подносе заједничку пријаву или квалификовани удовици	Брачни парови који подносе одвојене пријаве	Глава домаћинства
10%	$0 до $11,000	$0 до $22,000	$0 до $11,000	$0 до $16,500
12%	$11,001 до $44,725	$22,001 до $89,450	$11,001 до $44,725	$16,501 до $59,475
22%	$44,726 до $95,375	$89,451 до $190,750	$44,726 до $95,375	$59,476 до $127,200
24%	$95,376 до $182,100	$190,751 до $364,200	$95,376 до $182,100	$127,201 до $232,150
32%	$182,101 до $231,250	$364,201 до $462,500	$182,101 до $231,250	$232,151 до $294,350
35%	$231,251 до $578,125	$462,501 до $693,750	$231,251 до $346,875	$294,351 до $578,125
37%	$578,126 или више	$693,751 или више	$346,876 или више	$578,126 или више

Извор: Порески разреди за порез на приход, IRS

Сада ћемо размотрити неколико примера.

Ради једноставности, узећемо у обзир само федералне порезе и претпоставити да је порески обвезник (млађи од 65 година) самостални подносилац пријаве са добитима од криптовалута као јединим извором прихода. Такође, нећемо узимати у обзир никакве изузетке, одбитке, трансакцијске трошкове итд.

Пример 1: Џон је купио 100 јединица криптовалуте ГТХ по цени од 1600 долара, а затим их је све продао када је цена скочила на 1850 долара након неколико месеци.

Решење: Ово је једноставан пример који укључује једно средство и један опорезиви догађај.

Прво, израчунаћемо укупан опорезиви приход.

Опорезиви приход = (1850$-1600$)*100
=$25,000

Укупан порез = 10% од 11.000 УСД + 12% од (25.000-11.000)
=$1,100 + $1,680
=$2,780

Дакле, то је био најједноставнији случај где је порески обвезник инвестирао у имовину и продао је у истој години. Важно је узети у обзир сваку трансакцију и све трошкове који су плаћени или примљени за касније прорачуне.

Пример 2: Мелиса је купила 100 јединица криптовалуте ГТХ по цени од 1600 долара по јединици. Након тога, заменила је 50 ГТХ јединица по вредности од 1800 долара свака за укупно 360 ВНБ јединица по цени од 250 долара по новчићу. На крају, уновчила је све новчиће када су ГТХ и ВНБ вредели 1900 долара, односно 235 долара.

Решење: Хајде да прво анализирамо опорезиве догађаје.

Прво: Замена ГТХ за ВНБ. Мелиса је купила ГТХ по 1600 долара, а затим га је заменила када је цена скочила на 1800 долара, како би добила ВНБ по фер тржишној вредности од 250 долара по новчићу.

Наиме, IRS сматра замену као чин продаје, а затим куповине. Дакле, иако куповина није опорезива, продаја ГТХ-а за крипто или фиат валуте се опорезује и сматра се опорезивим догађајем.

Друго: Продаја преосталих 50 ГТХ по 1900 долара свака.

Треће: Продаја 360 ВНБ по 235 долара по јединици.

Дакле, укупно има три опорезива догађаја.

Опорезиви приход = ($1800-$1600)*50 + ($1900-$1600)*50 + [($235-$250)*360 или $3,000, у зависности шта је мање]
=$10,000 + $15,000 – $3,000
=$22,000

**Иако је стварни губитак био 5.400 долара, не може се тражити више од 3.000 долара у једној пореској години. Међутим, преостали део (2.400 долара) може се искористити за надокнађивање добитака у наредним годинама.

Укупан порез = 10% од 11.000 УСД + 12% од (22.000 УСД-11.000 УСД)
=$1,100 + $1,320
=$2,420

Видели смо како је Мелиса заменила половину свог ГТХ-а за ВНБ, а затим све продала. За њу је коначна трговина била мешовита, с профитабилном продајом ГТХ-а, док је имала губитке с ВНБ-ом.

Конкретно, ово је такође смањило њене пореске обавезе за 5.400 долара.

Надам се да сте стекли представу о краткорочним капиталним добицима. Пријавите све, третирајте их као свој стандардни приход и спремни сте.

Међутим, можете постати пореско ефикаснији ако се усмерите на дугорочна улагања, под условом да разумете нестабилност криптовалута.

#2. Дугорочни капитални добици

Више од једне године – то је основно правило за дугорочне добитке. Сходно томе, порески разреди су такође другачији:

Порески разред	Самци	Брачни парови који подносе заједничку пријаву	Брачни парови који подносе одвојене пријаве	Глава домаћинства
0%	0 – $41,675	0 – $83,350	0 – $41,675	0 – $55,800
15%	$41,676 до $517,200	$83,351 до $517,200	$41,676 до $258,600	$55,801 до $517,200
20%	$517,201 и више	$517,201 и више	$258,601 и више	$517,201 и више

Извор: Капитални добици, IRS

Као што видите, само држање имовине дуже од годину дана може вам помоћи да значајно уштедите на порезу. Али, ипак, да вас подсетим, неке крипто инвестиције могу потпуно пропасти у једној години, с обзиром на честе нагле промене вредности.

Погледајмо још неколико примера, овог пута узимајући у обзир сложене приходе од рударења криптовалута. За следеће примере, додаћемо још једну претпоставку, а то је да краткорочни порез и порез на капитални добитак остају непромењени током времена.

Пример 3: Кајл је изрударио шест криптоновчића ЦТЦ по цени од 19.000 долара сваки. Одмах је заменио један ЦТЦ за 3.800 јединица Колдбота (КОТ). Након две године, Кајл је продао целокупни свој портфељ када су ЦТЦ и КОТ вредели 22.000 долара, односно 6 долара.

Решење: Важно је разумети да ће порези на крипто имовину бити плаћени у два дела, у односу на три опорезива догађаја.

С обзиром на то да IRS рударење (и награде од стекинга) третира као приход, шест ЦТЦ-ова ће се директно додати Кајловом приходу (краткорочни добици). Поред тога, израчунаћемо дугорочне порезе за његову коначну продају пет ЦТЦ-ова и 3.800 КОТ-а.

Дакле, поделићемо израчунавање пореза на два дела.

а) Краткорочни порези који се плаћају исте године:

Опорезиви приход: 6*19.000 долара = 114.000 долара

Дакле, да ли бисте платили порез на 114.000 долара?

Не. На срећу, биће много мање на основу одбитака које можете искористити, укључујући опрему за рударење, некретнине, струју итд. Поред тога, ваш статус хобисте или професионалног рудара такође има одређене клаузуле које треба пратити како би се утврдио коначан опорезиви приход.

Међутим, наставимо са примером, без одбитака или изузетака.

Укупан краткорочни порез = 10% од 11.000 УСД + 12% од (44.725 УСД-11.000 УСД) + 22% од (95.375 УСД-44.725 УСД) + 24% од (114.000 УСД-95.375 УСД)

= 20.760 долара

б) Дугорочни порези који се плаћају након продаје:

Ово ће бити плаћено на добит коју је Кајл остварио од ЦТЦ-а и КОТ-а након две године од куповине.

Опорезиви приход= ($22,000-$19,000)*5 + ($6-$5)*3800
=$18,800

Пошто је овај износ испод основног разред (<41,675 долара), не плаћа се порез на капитални добитак.

Видите, то је предност дугорочних улагања.

На крају, Кајл ће платити 20.760 долара у истој години када је рударио ЦТЦ као краткорочни порез, и биће ослобођен било какве дугорочне пореске обавезе.

Напомена: Могли смо да посматрамо још један опорезиви догађај са заменом једног ЦТЦ-а за 3.800 КОТ-а. Али, пошто је замена извршена одмах након рударења, није генерисала добитке.

Заморно је, зар не? Ручно израчунавање пореза је захтевно и повезано је с ризиком од грешке за некога ко има велики број трансакција сваког месеца.

На пример, како ћете израчунати краткорочни или дугорочни порез ако продајете два од три БТЦ-а, који су сви купљени по различитим набавним ценама? У таквим ситуацијама се користе рачуноводствене методе – LIFO, FIFO, HIFO или Specific ID.

Поред стандардних трансакција, IRS третира и аирдроп-ове и криптовалуте добијене хард форковима као приход, који сви морају да пријаве. Такође, постоји пуно клаузула које се могу превидети, што доводи до погрешних прорачуна и неправилног извештавања.

Калкулатори пореза на криптовалуте

Због тога препоручујемо коришћење калкулатора пореза на криптовалуте које наводимо у наставку, намењених професионалним трговцима.

#1. CoinLedger

CoinLedger је један од најбољих калкулатора пореза на криптовалуте, с функцијама које олакшавају бављење криптовалутама.

Карактеристике:

• Праћење портфеља
• Подршка за 10.000+ криптовалута
• Неограничена синхронизација с берзама
• DeFi подршка
• FIFO, LIFO и HIFO
• Сакупљање пореских губитака

Можете се регистровати на CoinLedger, увести све трансакције, прегледати капиталне добитке или губитке и бесплатно пратити портфеље. Претплата је потребна само за преузимање и преглед комплетних пореских извештаја.

Поред тога, CoinLedger се лако интегрише с пореским софтверима као што су TurboTax Online, TurboTax Desktop, TaxAct итд. Такође ћете имати приступ пореским извештајима, укључујући IRS образац 8949, извештаје о капиталним добицима, позиције на крају године итд.

На крају, можете испробати премиум планове CoinLedger без ризика, јер сви имају 14-дневну гаранцију поврата новца.

#2. Accointing

Најбоља ствар код Accointing-а је бесплатна верзија за до 25 трансакција. Иначе, алат је моћан и може да пријави до 50.000 трансакција по портфељу.

Карактеристике:

• Праћење портфеља
• Подршка за 20.000+ криптовалута
• Обавештења о прилагођеним ценама
• Сегментација портфеља
• Дељење на друштвеним мрежама
• FIFO, LIFO и HIFO
• NFT подршка

Поред ових основних функција, Accointing нуди и алат за анализу тржишног расположења за криптовалуте. Такође, можете одабрати жељену фиат валуту како бисте боље проценили тренутну вредност портфеља.

Accointing такође подржава популарне софтвере за подношење пореских пријава и ручно мењање детаља о ценама било које криптовалуте. Компатибилан је и с ICO-има, аирдроп-овима, рударењем, стекингом итд., чиме постаје софтвер за све потребе у вези с порезом на криптовалуте.

Све у свему, Accointing је добро решење за почетнике, а чак и професионални трговци имају 30-дневну гаранцију поврата новца како би детаљно тестирали алат.

#3. TokenTax

Поред тога што је алат за обрачун пореза на криптовалуте, TokenTax делује и као рачуноводствена услуга са комплетном подршком за кориснике VIP пакета.

Карактеристике:

• Праћење портфеља
• Подршка за DeFi и NFT
• Компатибилност с маргиналним трговањем и фјучерсима
• Сакупљање пореских губитака
• Одлично извештавање
• Преглед пореза

Такође, TokenTax аутоматски генерише пореске обрасце који су вам потребни за подношење пријаве или било коју другу сврху.

Још једна истакнута карактеристика TokenTax-а је усклађивање грешака, које се односи на тачно проналажење и пријављивање недостајућих података. Поред тога, алат функционише глобално, без обзира на вашу локацију.

Посебно извештава о накнадама за гас на Ethereum-у, приходима од рударења и стекинга, пружајући вам неопходне информације о стратегији крипто инвестиција.

На крају, једина мана коју сам могао приметити је одсуство бесплатне верзије, пробне верзије, па чак и политике поврата новца.

Порези на криптовалуте су постали лаки!

Крипто је још увек нова област када је реч о порезима, и нормално је да превидите неке аспекте који вам могу помоћи да уштедите или избегнете нетачно извештавање.

У таквим случајевима бројних клаузула и сложености, алати за обрачун пореза на криптовалуте, као што је Accointing, представљају право олакшање. Иако смо навели само неке, постоји још неколико софтвера за порез на криптовалуте које можете проверити.

Желим вам угодан дан!

ПС: Ево неколико водича IRS-а које бисте можда желели да погледате: